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二)申报更正

时间: 2024-03-26 20:07:30 | 作者: 火狐体育最新官方入口ios版

业务说明：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的别的海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者，应按照法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容办理环境保护税申报。

纳税人进行环境保护税申报时，应先进行环境保护税税源采集，后根据采集的【污染物类别】和【污染物排放量计算方式】，采集对应的附表。点击【财产和行为税税源信息报告】模块操作列中环境保护税的【税源采集】按钮，系统跳转至“环境保护税税源信息采集” 页面。

进入“环境保护税税源信息采集”页面，点击【环境保护基础信息采集表（主表）】的【进入采集】按钮，系统跳转至【环

境保护基础信息采集表】页面，如前期已采集过环境保护税税源信息，系统会自动带出已有信息。如图所示。

在【环境保护基础信息采集表（主表）】，点击【进入采集】按钮，进入“环境保护基础信息采集表”页面。

已纳入国务院生态环境主管部门发布的《固定污染源排污许可分类管理名录》且取得排污许可证的纳税人必填【排污许可证编号】，具有多张排污许可证的纳税人应全部填写。如图所示。

将【税源基础信息采集】表单下方的滚动条滑至最右侧，可以通过操作栏中的【增加】和【删除】按钮，对税源信息进行增行和删行。

点击【增加】按钮增行，录入税源基础信息，确认全部采集信息填写无误后点击右上角【保存】，环境保护税基础信息采集表（主表）信息保存成功，系统根据排放口编号自动生成税源编号（排放口编号相同时税源编号也相同）。如图所示。

（注意：表头的【5.污染物类别】需与“税源基础采集信息”表单的【污染物类别】保持一致，否则就没办法采集。）

使用此附表的条件：【环境保护税基础信息采集表（主表）】采集的【污染物类别】为【大气污染物】和【让水受到污染的东西】；【污染物排放量计算方式】为【自动监测】、【监测机构监测】。

在“环境保护税税源信息采集”页面中点击【大气、让水受到污染的东西基础信息采集表】的【进入采集】按钮，跳转至【大气、让水受到污染的东西基础信息采集表】页面，在此页面的操作栏中点击【增加】，弹出【税源信息列表】界面，在【税源查询列表】界面选中税源，录入执行标准和标准浓度值，点击【保存】，完成附表采集。如图所示。

【执行标准】：按照孰严原则选择填写国家或地方污染物排放标准名称及编号。海洋工程纳税人排放应税大气或让水受到污染的东西，无对应国家和区域标准的，本栏可不填写。

【标准浓度值】：填写执行标准对应的浓度值。海洋工程纳税人排放应税大气或让水受到污染的东西，无对应国家和区域标准的，本栏可不填写。

在“环境保护税税源信息采集”页面中，点击“固态废料基础信息采集表”右侧的【进入采集】按钮，跳转页面后在操作栏中点击【增加】按钮，弹出【税源信息列表】界面，在【税源查询列表】界面选中税源，录入其他数据项，点击【保存】，完成附表采集。如图所示

在“环境保护税税源信息采集”页面，点击“噪声基础信息采集表”右侧【进入采集】按钮，跳转页面后在操作栏中点击【增加】按钮，弹出【税源信息列表】界面，在【税源查询列表】界面选中税源，录入其他数据项，点击【保存】，完成附表采集。如图所示。

使用此表的条件：当基础信息采集主表及附表采集完毕后，必须先采集此表，才可进行环境保护税纳税申报。

进入【申报计算及减免信息】页面，将【大气、水污染监测计算】、【固态废料计算】和【噪声计算】表单下方的滚动条滑至最右边，点击【增加】可增行，点击【删除】可删行。

增行后，滑至最左边选择月份，双击税源编号，在弹出的【税源选择】界面中选中税源，点击【确定】。根据真实的情况填写申报数据项后保存。如图所示。

在【环境保护基础信息采集表（主表）】页面的【污染物排放量计算方式】选择【抽样测算】，无需采集其他附表，直接采集【申报计算及减免信息】，即可跳转申报。

点击“环境保护基础信息采集表（主表）”的【进入采集】按钮，进入【环境保护基础信息采集表】页面。

施工扬尘的纳税人：【污染物类别】选择【大气污染物】；【污染物名称】选择【一般性粉尘】；【征收子目】为必选项，根据真实的情况进行选择；【污染物排放量计算方法】选择【抽样测算】。如图所示。

○1 当排放的污染物为废气时，【污染物类别】选择【大气污染物】，【污染物名称】选择【烟尘】，【征收子目】为必选项，根据实际情况做选择；【污染物排放量计算方式】选择【抽样测算】。如图所示。

当排放的污染物为污水时，【污染物类别】选择【水污染物】；【水污染物种类】选择【禽畜养殖业、小型企业和第三产业】，

【污染物名称】根据真实的情况选择，征收子目不选，【污染物排放量计算方式】选择【抽样测算】。如图所示。

按照以上分类采集完后，点击右上角【保存】，环境保护税基础信息采集表（主表）信息保存成功，系统根据排放口编号自动生成税源编号。如图所示。

使用此表的条件：当环境保护税基础信息采集（主表）采集完成后，必须先采集此表，才可进行环境保护税纳税申报。在“环境保护税税源信息采集”页面中点击【申报计算及减

进入【申报计算及减免信息】页面，将页面滚动条滑至最下面，将【抽样测算计算】表单下方的滚动条滑至最右边，点击【增加】可增行。选择月份，双击税源编号，在弹出的【税源选择】界面中选中税源，点击【确定】。如图所示。

施工扬尘纳税人填写【特征指标数量】和【特征系数】。根据《广东省环境保护厅关于发布部分行业环境保护税应税

污染物排放量抽样测算特征值系数的公告》（粤环发〔2018〕2 号）附件 2 规定，施工

扬尘的【特征指标数量】为月建筑面积或施工面积（平方米）；施工扬尘的【特征系数】为扬尘产生量系数-扬尘排放量削减系数。

至此，禽畜养殖业、小企业、第三产业和施工扬尘纳税人的全部税源信息采集完成。

(3) 使用排污系数纳税人当【污染物排放量计算方法】为“排污系数”时，请先采集

【附表 4-产排污系数基础信息采集表】，再采集【环境保护基础信息采集表（主表）】。附表 4-产排污系数基础信息采集表在“环境保护税税源信息采集”页面中，点击“附表 4-产排污系数基础信息采集表”的【进入采集】按钮，进入【产排污系数基础信息采集表】页面。如图所示。

【计税基数单位】：按照国务院生态环境主管部门发布的纳税人适用的产排污系数表中“单位”栏的分母项填写，即填写前述适用产排污系数表中的产品产量或原材料耗用量单位。

【产污系数】：使用产污系数法计算污染物排放量的，填写国务院生态环境主管部门发布的纳税人适用的产污系数。

【排污系数】：使用排污系数法计算污染物排放量的，填写国务院生态环境主管部门发布的纳税人适用的排污系数。

带*（黄色部分）为必填项，填写完所有数据项，点击右上角【保存】，回到“环境保护税税源信息采集”页面。点击【环境保护基础信息采集表（主表）】进入基础信息主表采集税源信息，在【污染物排放量计算方法】栏下选择【排污系数】后保存。如图所示。

使用此表的条件：当基础信息采集表（主表）及对应附表采集完毕后，必须先采集此表，才可进行环境保护税纳税申报。

进入【申报计算及减免信息】页面，将【大气、水污染监测计算】表单下方的滚动条滑至最右边，点击【增加】可增行。选择月份，双击税源编号，在弹出的【税源选择】界面中选中税源，点击【确定】。如图所示。

根据真实的情况填写申报数据，双击【产污系数】或【排污系数】可选择已采集的系数，确定填写的数据无误后保存。如图所示。

在【环境保护基础信息采集表（主表）】页面的【污染物排放量计算方式】选择【物料衡算】后，无需采集其他附表，直接采集【申报计算及减免信息】，即可跳转申报。

点击“环境保护基础信息采集表（主表）”的【进入采集】按钮，进入【环境保护基础信息采集表】页面，采集税源基础信息，【污染物排放量计算方式】选择【物料衡算】，确认信息无误后，点击【保存】按钮。如图所示。

使用此表的条件：当基础信息采集表（主表）及对应附表采集完毕后，必须先采集此表，才可进行环境保护税纳税申报

在“环境保护税税源信息采集”页面中点击【申报计算及减免】按钮，进入【申报计算及减免信息】页面。

在【大气、水污染监测计算】表单中选择月份，双击税源编号，在弹出的【税源选择】界面中勾选税源编号，填写【计算基数】和【污染物排放量（千克或吨）】，填写完毕确认无误后，点击【保存】按钮。如图所示。（注意：【计算基数】：填写产品产量值或原材料耗用值。）

纳税人选择按次申报的，在“环境保护税基础信息采集表（主表）”表头【按次申报】数据项选“是”，录入表头其他基础信息后，点击【保存】，无需采集其他。

系统提示“污染物类别勾选，未录入污染物相关税源信息，是否继续保存？”点击【确定】，保存成功。如图所示。

回到“环境保护税税源信息采集”页面，在“环境保护税税源信息采集”页面中点击【申报计算及减免】按钮，进入【申报计算及减免信息】页面，表头【按次申报】选“是”，页面重新加载“按次申报”表单。录入数据项，点击【保存】。如图所示。

点击“环境保护基础信息采集表（主表）”的【进入采集】按钮，进入【环境保护基础信息采集表】页面。

点击右上角【模板下载】，下载环境保护税基础信息采集导入 EXCEL 表格，按照下图指引填写表格。

表格填写完毕后，点击页面上方【批量导入】按钮，把已有的 EXCEL 数据文件，导入系统。导入之后,系统提示导入成功，即导入完成。

导入完主表基础信息采集后，在附表 1-4 的污染物基础信息采集表和申报计算及减免信息中下载模板，进行相同操作，完成批量导入。

如果需要修改【环境保护税基础信息采集表】中采集的税源信息，需先在【申报计算及减免信息】中删除已采集的数据（如无采集此表无需此操作），再到对应环境保护税税源信息采集表主附表中修改税源信息。

如果需要修改【申报计算及减免信息】中采集的数据，直接在【申报计算及减免信息】中进行修改保存。

如果已采集的环境保护税税源信息全部采集错误，同时已采集【申报计算及减免信息】，且此税源信息未申报，那么需先删除【申报计算及减免信息】中采集的数据并保存（如无采集【申报计算及减免信息】则不操作此步骤），然后到【环境保护税基础信息采集表（主表）】的页面中，点击右上角【作废】，即可完成环境保护税税源信息的全部作废。

可在【环境保护税基础信息采集表】中修改税源有效期止，终止税源信息。（注意：已申报的往期税源一定不可删除，只能终止）

【申报】登录路径：登录【电子税务局】—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【其他申报】—【财产和行为税合并纳税申报】。如图所示。

进入财产和行为税纳税申报页面，选择纳税期限和对应所属期后。税款所属期下拉菜单中有月、季、半年、年等属期可选择，也可以选择“自选”，页面会增加“税款所属期起”“税款所属期止”等数据项，可以手动录入属期。注意：当申报多个税种时，税款所属期应当覆盖各个税种的属期。勾选具体税种左侧的【是否申报】，如该税种在属期内无税源信息，系统弹出提示框“所选申报表当前属期无可申报的税源信息！如需申报，请点击【税源采集】，直接进入当前税种采集页面。”如图所示。

若所属期内已采集税源且未申报的，可勾选该条税种进行下一步申报。若已采集税源但未到申报期的，不能申报。

若未采集税源，可点击【税源采集】进行维护税源信息。勾选后该税种右侧出现【税源选择】，默认申报全部未申报的税源，点击【税源选择】，系统弹出该税种所属期内所有已采集的税源信息，一次可勾选多个税源，勾选具体税源信息后点击【确定】。如图所示。

勾选相应税种，点击【下一步】，进入财产和行为税纳税申报表页面，系统根据已填写的税源信息自动生成申报数据和减免税数据。如果纳税人是小规模纳税人，“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”勾选“是”，可享受普惠减免优惠。通过主附表树打开“财产和行为税减免税明细申报附表”，可查看纳税人享受的全部减免税优惠政策，以及相应的减免税额。如图所示：